Firma Jurídica y Fiscal, S.C.
José Clemente Orozco, No. 329, Valle Oriente, San Pedro Garza García, Nuevo León, Piso 30 y 33 66269 San Pedro Garza Garcia, Nuevo León, Mexico

Reforma al outsourcing tiene carácter persecutorio. Con la adición al artículo 108 en el que se establece una nueva causal para el delito de defraudación fiscal, la reforma al outsourcing aprobada recientemente tiene el carácter de persecutoria. En consecuencia, las personas que decidan no regularizar esta situación podrán ser investigadas por dicho delito. ... Asimismo, Carlos Romero Aranda procurador fiscal de la federación destacó que no solo se encuentran persiguiendo a los grupos que se dedican al outsourcing sino también a los clientes de dichas empresas. Samuel Orlando García

Imponer impuestos a la digitalización generará más ingresos y evitará guerras fiscales: OCDE La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) estimó necesario un acuerdo sobre cómo gravar impuestos a la economía digital con el fin de evitar guerras fiscales. Después de dos años de discusión sobre el tema los países parte de la OCDE aun no llegan a ningún acuerdo, aún así los documentos sobre la fiscalización digital se presentarán en la próxima reunión d...e los ministros de Economía y Finanzas. La organización espera llegar a un acuerdo para mediados del 2021 ya que en caso de no ser así habrá un impacto negativo en el PIB de 0.1% Fuente: https://n9.cl/szfr4 Samuel Orlando García

CAMBIO DE HORARIO

Costaría cárcel abuso en maquila La Miscelánea Fiscal 2021 plantea sancionar con cárcel el incumplimiento de pago por maquinaria y sobre el equipo importado bajo el programa de manufactura y maquila IMMEX. El programa consiste en permitir la importación temporal sin pagar impuestos de las materias primas por 18 meses con el fin que después entren a un proceso de manufactura y de exportación. ... En el 2019 la defraudación fiscal se elevó a delito penal; aún y cuando el incumplimiento por la fiscalización de maquinaria y equipo no es común esta miscelánea busca aumentar la percepción de riesgo por omisiones. Fuente: https://n9.cl/emsb4

SHCP espera recaudar con la reforma al outsourcing. Con la entrada en vigor de la reforma al outsourcing la SHCP espera tener una mayor recaudación de por lo menos 9 mil 500 millones de pesos, esto gracias a que se evitarían las prácticas de evasión fiscal. Lo anterior, ya que la autoridad tendría un mayor control sobre la procedencia de las deducciones y acreditamientos. ... Por otro lado, la cantidad expuesta fue resultado del estudio Prácticas de evasión del ISR en sueldos y salarios mismo que fue realizado por el SAT y en el que se establece el monto de evasión fiscal realizada a través del outsourcing. Samuel Orlando García

El miedo a la cárcel generó acuerdos entre contribuyentes con irregularidades y el SAT Arturo Herrera Gutiérrez, titular de la Secretaría de Hacienda aseguró que las atribuciones con las que el Congreso de la Unión dotó a la autoridad fiscal para luchar contra la evasión y la simulación fiscal, permitió que aun en condiciones difíciles, como las actuales, el Estado mexicano cuente con los recursos suficientes para atender los temas más urgentes. Por otra parte, el funcionario... señaló que, con la entrada en vigor de la reforma fiscal, en enero de este año, misma que equipara como delincuencia organizada la defraudación fiscal, algunos contribuyentes con irregularidades optaron por alcanzar acuerdos con la autoridad. Es decir, el miedo a la cárcel hizo que dichos contribuyentes negociaran con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Fuente: https://n9.cl/71k6v Samuel Orlando García

Impide amparo a Estado controlar ingreso de rutas A partir del amparo 605/2019 el primer tribunal Colegiado en Materia Administrativa otorgó a la empresa Transportes Progreso una suspensión de plano que frena las reglas emitidas por el estado que pretenden tener los ingresos de estas rutas. El tribunal acordó que los recursos no se deberán entregar a un tercero hasta que no se resuelva el fondo del amparo, el 26 de mayo del 2019 se publicó en la Agencia Estatal de Transporte ...una serie de reglas para el pago electrónico y el conteo de los pasajeros y sobre ello creó un Fideicomiso Concentrador para recibir la cobranza generada del sistema de transporte. Fuente: https://n9.cl/4hdz2 Samuel Orlando García

Urge FMI apoyo fiscal a México de 3.5% del PIB El Fondo Monetario Internacional (FMI) mejoró el pronóstico para la economía de México, pero para ello considero esencial un paquete de estímulos fiscales y monetarios a corto plazo, con el fin de que ayude a limitar los daños que la pandemia tuvo en la economía. Según el FMI, en caso que se incorpore el apoyo fiscal temporal a corto plazo, se vería reflejado desde un 2.5% a 3.5% en el producto interno bruto y un avance de 2% pa...ra los siguientes años. Además de ello aseguró que si el gobierno mexicano quiere limitar el daño económico causado por la pandemia, además de otorgar mas apoyo fiscal, deberá anunciar una reforma tributaria la cual contempla eliminar los productos nacionales de tipo cero, reducir extensiones y ampliar la base tributaria. Fuente: https://n9.cl/4vvu6 Samuel Orlando García

Impide amparo a Estado controlar ingreso de rutas A partir del amparo 605/2019 el primer tribunal Colegiado en Materia Administrativa otorgó a la empresa Transportes Progreso una suspensión de plano que frena las reglas emitidas por el estado que pretenden tener los ingresos de estas rutas. El tribunal acordó que los recursos no se deberán entregar a un tercero hasta que no se resuelva el fondo del amparo, el 26 de mayo del 2019 se publicó en la Agencia Estatal de Transporte ...una serie de reglas para el pago electrónico y el conteo de los pasajeros y sobre ello creó un Fideicomiso Concentrador para recibir la cobranza generada del sistema de transporte. Fuente: https://n9.cl/4hdz2 Samuel Orlando García

El SAT quitará autorización a donatarias lucrativas Una propuesta de la Miscelánea Fiscal 2021 quiere eliminar la autorización de las donatarias que reciban más del 50% de sus ingresos por actividades no relacionadas con su objeto social. El punto más importante de la propuesta dice que, el próximo año, las donatarias que obtengan más de 50% de sus ingresos por actividades no relacionadas a su objeto social perderán su autorización para operar. Además, cuando pierdan su autor...ización, deberán dar todo su patrimonio a otras donatarias. Fuente: https://n9.cl/mh79 Samuel Orlando García

La jefa del SAT dio positivo a COVID-19 Raquel Buenrostro Sánchez, la jefa del Servicio de Administración Tributaria (SAT), dio positivo a la enfermedad COVID-19. En un comunicado que la autoridad fiscal acaba de publicar informa que Buenrostro está en aislamiento preventivo desde el viernes 2 de octubre por síntomas leves de COVID-19 y que fue ayer, lunes 5 de octubre, que el resultado de la prueba fue positivo. ... La funcionaria se encuentra en aislamiento y siguiendo las indicaciones de los médicos. El comunicado concluye diciendo que continuará con todas sus funciones de manera remota. Fuente: https://n9.cl/7c4q Samuel Orlando García

SAT revisa casos contra Grupo Salinas La autoridad fiscal de México tiene unos 15 casos abiertos contra Grupo Salinas, un conjunto de empresas controladas por el multimillonario Ricardo Salinas, entre las que se encuentran la emisora TV Azteca y la minorista Grupo Elektra. Buenrostro, la jefa del SAT señaló que Grupo Salinas es una de las empresas que más se resiste a ponerse al día con el pago de impuestos, también dijo que Salinas, que está entre los líderes empresariales m...ás ricos de México, se ha negado muchas veces a pagar impuestos y en su lugar ha lanzado disputas. Fuente: https://n9.cl/0eji Samuel Orlando García

FORUM ASPECTOS LEGALES PARA EL AUTOTRANSPORTE DE CARGA 2021. El pasado 30 de marzo del año en curso, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución de Facilidades Administrativas para 2021, aplicables a los siguientes sectores contribuyentes: Sector de Autotransporte Terrestre de Carga Federal. ... Sector de Autotransporte Terrestre Foráneo de Pasaje y Turismo. Sector de Autotransporte Terrestre de Carga de Materiales y Autotransporte Terrestre de Pasajeros Urbano y Suburbano. En dicha Resolución de Facilidades Administrativas se establecen diversas limitantes para el sector transportista, de las cuales destaca la limitación de la denominada Deducción ciega, para aquellos contribuyentes que no puedan adquirir factura. Por ese motivo, en Firma Jurídica y Fiscal, S.C. nos complace invitarlo al FORÚM: ASPECTOS LEGALES PARA EL AUTOTRANSPORTE DE CARGA en donde abordaremos los siguientes temas: AMPARO INDIRECTO VS. LIMITANTES PARA EL SECTOR TRANSPORTISTA. a) Limitante que topa la deducción ciega hasta $1,000,000 pesos. b) Limitante del acreditamiento del estímulo al 50% en peaje, cuando se obtengan ingresos mayores a 300 millones de pesos. ¿Qué ventajas pudieran obtener con este medio de defensa? Mediante el Juicio de Amparo, se pretende conseguir a la par de su presentación, una suspensión provisional y posteriormente una definitiva para efectos de que los contribuyentes puedan seguir aplicando de manera mensual el estímulo de la deducción ciega del 8% sobre los ingresos anuales, sin que se limiten al tope establecido en la Resolución de Facilidades Administrativas para 2021, por lo que se traduce en un beneficio económico y una menor carga tributaria. -EVENTO GRATUITO.- Primer evento: el jueves 29 de abril a las 12:00 pm, en el Piso 33 de la Torre Helicón, ubicada en José Clemente Orozco #329 Colonia, Valle Oriente, San Pedro Garza García. Samuel Orlando García

Cambios al Código Fiscal de la Federación para 2021. En el Paquete Económico 2021 entregado el 8 de septiembre en la Cámara de Diputados se vislumbran diferentes reformas al Código Fiscal de la Federación, como lo son: - Enajenaciones a plazo con pago diferido o en parcialidades.... Se plantea modificar el segundo párrafo del artículo 14 del CFF, el cual planteará que se consideren como enajenaciones a plazo con pago diferido o en parcialidades para los casos donde se emitan un comprobante fiscal simplificado, además de diferir más de 35% del precio para después del sexto mes y el plazo pactado exceda de 12 meses. - Mensajes de interés Reformar la fracción I del artículo 17-K del CFF, la autoridad fiscalizadora enviará mensajes de interés donde se notifiquen documentos o resoluciones y no solo se ingrese a través del aviso electrónico, lo que sucede en la actualidad. - Uso de tecnología en visitas domiciliarias Modificación del primer párrafo del artículo 44 del CFF, el cual señalará que las autoridades fiscales podrán utilizar herramientas tecnológicas para recabar imágenes o material que haga constar los bienes o activos en las visitas domiciliarias, por lo que se podrá hacer uso de cámaras fotográficas, de video, así como celulares, entre otros. - Expedición de CFDI Modificación del artículo 29 del CFF, Tendrá que ser solicitado el CFDI respectivo para las personas que realicen pagos parciales o diferidos que liquiden saldos de CFDI, exporten mercancías que no sean objeto de enajenación o cuando se realice a título gratuito. Fuente: https://n9.cl/461lw Samuel Orlando García

Avalan diputados extinción de Fonden, Fidecine, Fodepar El día de ayer la cámara de Diputados concretó la desaparición de 109 fideicomisos, quedando a manos del gobierno federal un total de 68 mil millones de pesos, este dictamen fue turnado al Senado para su discusión y en caso de, su aprobación. En dicho dictamen no estableces la distribución del dinero, cuanto pasara al gasto corriente y cuanto podrá ser reservado para mantener ciertos apoyos a los sectores afectados. ... Dentro de estos sectores afectados se encuentran: Fideicomisos para la protección de personas defensoras de derechos humanos, Fonden, Fondo de la Financiera Rural, Fondo de Apoyo al deporte de Alto Rendimiento entre muchas otras mas. La división del dinero quedará a manos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Fuente: https://n9.cl/qdsnv Samuel Orlando García

Paquete económico 2021 con Dr. Samuel Orlando García y Marco A. Pérez Valtier

No llevar contabilidad electrónica puede cancelar tu CSD El artículo 17-H establece que, tratándose de CSD para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI), las autoridades fiscales podrán restringir temporalmente el uso de los mismos antes de que se dejen sin efectos los CFDI. Esto puede ocurrir si las autoridades detectan: - La comisión de una o más de las conductas infractoras previstas en los artículos 79, 81 y 83 del CFF, y la conducta sea reali...zada por el contribuyente titular del CSD. El punto anterior menciona que se podrán restringir los CSD si se incumple con los artículos 79, 81 y 83. En este sentido, el artículo 81 trata sobre infracciones relacionadas con la obligación de pago de las contribuciones; de presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, avisos, información o expedición de constancias. Básicamente, establece que no presentar la contabilidad electrónica si el contribuyente está obligado, es una infracción. De acuerdo con la página oficial del SAT, las siguientes personas están obligadas a presentarla: -Personas morales. -Personas morales con fines no lucrativos, excepto la Federación, entidades federativas, municipios, sindicatos obreros, entidades de la administración pública paraestatal, a menos que realicen actividades empresariales. -Las donatarias autorizadas que hayan percibido ingresos en una cantidad igual o menor a dos millones de pesos y las asociaciones religiosas que registren sus operaciones en Mis cuentas, queda relevado de enviar la contabilidad electrónica. -Personas físicas con actividad empresarial Si estás en algunos de estos casos, debes enviar tu contabilidad electrónica al SAT. De lo contrario, podrían cancelar tu CSD. Fuente: https://n9.cl/eos88 Samuel Orlando García

Urge FMI apoyo fiscal a México de 3.5% del PIB El Fondo Monetario Internacional (FMI) mejoró el pronóstico para la economía de México, pero para ello considero esencial un paquete de estímulos fiscales y monetarios a corto plazo, con el fin de que ayude a limitar los daños que la pandemia tuvo en la economía. Según el FMI, en caso que se incorpore el apoyo fiscal temporal a corto plazo, se vería reflejado desde un 2.5% a 3.5% en el producto interno bruto y un avance de 2% pa...ra los siguientes años. Además de ello aseguró que si el gobierno mexicano quiere limitar el daño económico causado por la pandemia, además de otorgar mas apoyo fiscal, deberá anunciar una reforma tributaria la cual contempla eliminar los productos nacionales de tipo cero, reducir extensiones y ampliar la base tributaria. Fuente: https://n9.cl/4vvu6 Samuel Orlando García

Se prepara Prodecon ante mecanismos de foto y video del SAT. En el intento de ampliar sus atribuciones fiscales, el SAT propuso en el paquete fiscal 2021 incorporar el uso de medios electrónicos para así fotografiar o grabar para comprobar información que el contribuyente declara. Ante esto la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente(PRODECON) se prepara para observar que el procedimiento se apegue a la legalidad. ... En el año que Romero Sánchez lleva en el cargo, no hay registro de algún caso en el que el contribuyente se haya sentido acosado por visitas domiciliarias del SAT. Las quejas, en lo que va de 2020 son 322. Fuente: https://n9.cl/uj81k Samuel Orlando García

El ‘arma de doble filo’ del SAT con la que recauda más A lo largo de 2020, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) se ha enfocado en la recaudación de los grandes contribuyentes. En 2020, los ingresos por IVA bajaron 1.8%, mientras que los de IEPS bajaron 5.2%. En este panorama, los esfuerzos del SAT para recaudar ISR de los grandes contribuyentes han ayudado a contener la caída de los ingresos tributarios totales.... Esta estrategia del SAT ha sido efectiva para mantener los ingresos tributarios en un entorno sumamente complejo para la economía y las finanzas públicas del país. Sin embargo, especialistas advierten que esta es un arma de doble filo, pues puede no ser sostenible en el largo plazo y trastocar los planes de inversión de grandes empresas en el país. Fuente: https://n9.cl/x3tw Samuel Orlando García

https://youtu.be/98Lx9uIIuFA

El SAT ya alista auditorías a sectores que nunca han sido auditados. Las auditorías son una de las herramientas más eficaces que el SAT ha utilizado para aumentar la recaudación en 2020 y a pesar de que rompieron el récord histórico de recaudación por auditorías, para la jefa del, hay sectores (de la economía) que llevan 10 o 15 años sin ninguna revisión por parte del SAT. Buenrostro identificó algunos de los sectores con más tiempo sin revisar y, a la vez, con la carga imp...ositiva más baja. Entre ellos están: el acerero, alimentos industrializados, automotor, energético, farmacéutico, financiero, minero y ventas al menudeo. De acuerdo con especialistas, el éxito en la recaudación mediante auditorías tiene su origen en la presión fiscal y el limitado acceso a tribunales que los contribuyentes han tenido por la pandemia. Fuente: https://n9.cl/ryv1a Samuel Orlando García

Nuevo régimen de retención a la intermediación de plataformas eléctricas y la economía digital

Régimen de plataformas digitales con Dr. Samuel García y Gustavo Leal Cueva.

Ultimo día para registrar medios de contacto. El día de hoy vence el plazo para que los contribuyentes registren sus medios de contacto en el buzón tributario, asimismo, la regla 2.2.7. de la RMF establece que se tendrán que mantener registrado el correo electrónico y un teléfono móvil. Por otro lado, en caso de incumplir con esta obligación los contribuyentes podrán ser acreedores a multas que van desde los 3,080 a 9,250 pesos, incluso, podrían perder la posibilidad de emiti...r facturas ya que omitir registrar medios de contacto es causa de cancelación del certificado de sellos digitales mismo que es necesario para emitir los CFDI. Samuel Orlando García

Nuevo régimen de retención a la intermediación de plataformas eléctricas y la economía digital

El SAT quitará autorización a donatarias lucrativas Una propuesta de la Miscelánea Fiscal 2021 quiere eliminar la autorización de las donatarias que reciban más del 50% de sus ingresos por actividades no relacionadas con su objeto social. El punto más importante de la propuesta dice que, el próximo año, las donatarias que obtengan más de 50% de sus ingresos por actividades no relacionadas a su objeto social perderán su autorización para operar. Además, cuando pierdan su autor...ización, deberán dar todo su patrimonio a otras donatarias. Fuente: https://n9.cl/mh79 Samuel Orlando García

La jefa del SAT dio positivo a COVID-19 Raquel Buenrostro Sánchez, la jefa del Servicio de Administración Tributaria (SAT), dio positivo a la enfermedad COVID-19. En un comunicado que la autoridad fiscal acaba de publicar informa que Buenrostro está en aislamiento preventivo desde el viernes 2 de octubre por síntomas leves de COVID-19 y que fue ayer, lunes 5 de octubre, que el resultado de la prueba fue positivo. ... La funcionaria se encuentra en aislamiento y siguiendo las indicaciones de los médicos. El comunicado concluye diciendo que continuará con todas sus funciones de manera remota. Fuente: https://n9.cl/7c4q Samuel Orlando García

Plazo de 90 días para eliminar el outsourcing resultaría insuficiente. Con la entrada en vigor de la reforma al outsourcing se les otorgó a las empresas un plazo de 90 días naturales para aquellas que utilizan este esquema de subcontratación de personal. En consecuencia, Diamantina Perales presidenta del IMCP, expuso que dicho periodo no es suficiente para que se realicen los cambios adecuados y cumplir con sus obligaciones.... Samuel Orlando García

56% de la recaudación tributaria fue por grandes contribuyentes. En días pasados el SAT presentó la recaudación que se obtuvo en el primer trimestre del año, en el que se obtuvieron 1.02 billones de pesos, sin embargo, 567 mil millones de pesos fueron objeto de la recaudación a grandes contribuyentes. De lo anterior, un total de 369 mil millones de pesos fue por parte del sector de servicios, dicho sector fue uno de los que se vio más afectado por la pandemia. ... Si bien, el órgano recaudador ya tenía una meta para dicho periodo de 53 mil millones de pesos por fiscalizar a grandes contribuyentes conocida como recaudación secundaria, esta fue superada con 165 mil millones de pesos. Samuel Orlando García

¿Recibiste una carta invitación del SAT? Te decimos en dónde puedes aclararla El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que las personas físicas o morales que reciban una carta de invitación o exhorto en la que se solicite el cumplimiento de sus declaraciones de impuestos, podrán realizar la aclaración ante la Administración Desconcentrada de Recaudación más cercana a su domicilio fiscal. Esta medida se estableció en la regla 2.12.15 de la Tercera resolución de m...odificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 (RMF 2020). Fuente: https://n9.cl/ap8vb Samuel Orlando García