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El TFJA determinó que la ausencia de razón de negocios sí puede ser aducida por la autoridad para determinar la inexistencia de una operación. Esto siempre y cuando no sea el único elemento considerado para arribar a tal conclusión.

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Obligación de los bancos de informarle al SAT los datos de contacto de sus cuentahabientes o socios La regla 2.4.20., de la Resolución Miscelánea Fiscal 2020, precisa que las entidades financieras (referidas en el artículo 7, tercer párrafo de la Ley del ISR), así como las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo deberán obtener de sus cuentahabientes o socios que estén inscritos en el RFC, información relacionada con domicilio, correo electrónico y número de teléfono, m...ismos que proporcionarán al SAT, en los términos que señala la ficha de trámite 185/CFF Solicitud de verificación de la clave en el RFC de los cuentahabientes de las Entidades Financieras (EF) y Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SOCAP). El artículo Cuadragésimo Noveno Transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal 2020 señala que la obligación antes referida, no será aplicable para los casos en los que las entidades financieras y las SOCAP, hubieran recabado los datos de sus cuentahabientes o socios, antes de la entrada en vigor de la referida regla. En consecuencia, la información recabada con anterioridad a la mencionada vigencia será proporcionada conforme a lo establecido en la ficha de trámite 185/CFF Solicitud de verificación de la clave en el RFC de los cuentahabientes de las Entidades Financieras (EF) y Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SOCAPS). vigente hasta el 31 de diciembre de 2019. El envío de la información que señalan los párrafos primero y segundo del presente transitorio deberá ser entregada durante los primeros seis meses del ejercicio de que se trate. La mencionada ficha de trámite señala lo siguiente: 185/CFF. Solicitud de verificación de la clave en el RFC de los cuentahabientes de las Entidades Financieras (EF) y Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SOCAPS)

Efectivamente son partes relacionadas por ser esposos, hijos, primos, nietos. ES una pregunta recurrente, pero si requieren hacer el estudio. El artículo 90, 106 y 110 de Ley ISR te obligan a realizar el estudio con partes relacionadas cuando son personas físicas y en este caso esposos. Artículo 90. Los contribuyentes de este Título (Personas Físicas) que celebren operaciones con partes relacionadas, están obligados, para los efectos de esta Ley, a determinar sus ingresos ac...umulables y sus deducciones autorizadas, considerando, para esas operaciones, los precios y montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables. El Artículo 106, décimo párrafo de la Ley del ISR, menciona que se considera que dos o más personas son partes relacionadas, cuando una participa de manera directa o indirecta en la administración, control o capital de la otra, o cuando una o un grupo de personas participe, directa o indirectamente en la administración, control o en el capital de esa gente, o cuando exista vinculación entre ellas de acuerdo con la legislación aduanera. Artículo 110. Los contribuyentes personas físicas sujetos al régimen establecido en esta Sección además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley y en las demás disposiciones fiscales tendrán las siguientes: Presentar, conjuntamente con la declaración del ejercicio, la información a que se refiere la fracción X del artículo 76 de esta Ley. Obtener y conservar la documentación a que se refiere el artículo 76, fracción IX de esta Ley. Lo previsto en esta fracción no se aplicará tratándose de contribuyentes cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $13’000,000.00, excepto aquellos que se encuentren en el supuesto a que se refiere el penúltimo párrafo del artículo 179 de esta Ley. FINALMENTE en la ley aduanera dice lo siguiente: De acuerdo con el Artículo 110 del Reglamento de la Ley Aduanera, se considera que existe vinculación entre personas de la misma familia, si existe parentesco civil; por consanguinidad legítima o natural sin limitación de grado en línea recta, en la colateral o transversal dentro del cuarto grado; por afinidad en línea recta o transversal hasta el segundo grado, así como entre cónyuges. L.E. HECTOR BRAVO SOCIO DIRECTOR GRUPO ABC

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Grupo ABC. Recuerdos de algunos ayeres

En junio 2020 aumentó casi 11 veces más la producción de autos en México y 13 veces la exportación en comparación con mayo pasado, resultado de la reactivación del sector al ser considerado como industria esencial en medio de la pandemia de coronavirus COVID-19.

El día de ayer el peso mexicano cerró con un gran avance frente al dólar. El tipo de cambio concluyó las operaciones en 21.4500 unidades por dólar. ¿Qué opinas?

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